Isa
Patent box
La Domanda Attenendosi alle istruzioni ministeriali, la quota del reddito detassato ai sensi del regime patent box è stata indicata in maniera indistinta nel quadro F del Modello Isa. Ne deriva che il reddito d'impresa risultante dal modello Isa risulta maggiore di quello indicato nel quadro RF del Modello Redditi. Questo ha comportato, tuttavia, un’anomalia in sede di validazione telematica della dichiarazione. Si chiede se sia possibile procedere alla forzatura dell'errore indicando nelle Note Aggiuntive tale problematica
La risposta dell'Esperto
L’indicazione contenuta nelle istruzioni ministeriali della Modulistica ISA, che prevede il riporto indistinto della quota di reddito detassato ai sensi del regime patent box nel quadro relativo ai dati contabili (quadro F – Modulistica Isa 2019), ripropone sostanzialmente quanto già previsto per la compilazione del quadro relativo ai dati contabili degli studi di settore. Tuttavia, a differenza di quanto avveniva per quest'ultimi, le procedure di controllo sul modello dichiarativo contenente gli Isa sembrano non prendere in considerazione tale inevitabile discrepanza, segnalando, pertanto, un “errore di entità rilevante” che determina lo scarto della dichiarazione. In tale fattispecie, in mancanza di indicazioni ufficiali da parte dell'agenzia delle Entrate, si ritiene condivisibile procedere a “forzare” l’errore, confermando i dati contenuti nel modello tramite le specifiche funzionalità rese disponibili dal software di compilazione dei modelli dichiarativi, previa indicazione della causa della discrepanza nella sezione “note aggiuntive” degli Isa. Carlo Maria Andò
