I documenti datati e ricevuti nel 2017 che vengono registrati nel 2018 (entro il 30/04) entreranno nello spesometro del 2018 (primo semestre) visto che la regola per i documenti passivi è quella del rispetto della data di registrazione e tali documenti sono appunto registrati nel 2018? La comunicazione periodica dell'ultimo trimestre in scadenza il 28/02 dovrà comprendere anche l'imponibile e l'iva dei documenti registrati fino a tale data ma di competenza del 2017 oppure non li comprenderà e tali documenti verranno inseriti solamente in dichiarazione?
Documenti 2017 registrati nel 2018
Inviata il 25 gennaio 2018 alle ore 09:53
Mentre non vi sono dubbi con riferimento alle fatture del 2017 ricevute e registrate nel medesimo anno (spesometro 2017 e liquidazione di periodo), né su quelle del 2017 ricevute nel 2018 (spesometro e liquidazione del 2018), appare non chiaro come trattare i casi in cui la fattura sia stata ricevuta nel 2017, ma registrata nel 2018. La fattura dovrà essere registrata nel 2018 (entro il 30 aprile 2018, ossia il termine ultimo di presentazione della dichiarazione Iva relativa al 2017) in un sezionale del registro Iva costituito ad hoc per i documenti fiscali del 2017, ma dimenticati di registrare nello stesso esercizio. L'Iva relativa alle seguenti fatture, inoltre, non parteciperà ad alcuna liquidazione periodica ma sarà dedotta direttamente in dichiarazione Iva 2018. Quanto all'individazione dello spesometro dove inserire dette fatture, si ritiene che seguano la registrazione delle fatture e quindi il trimestre o il semestre corrispondente. Riccardo Giorgetti
Inviata il 06 febbraio 2018 alle ore 00:25